決算前に“今すぐ”見直すべき 5 つの準備 ― 余計な税負担を防ぐチェックポイント

決算書は一年間の経営活動を映す「成績表」にとどまらず、次年度の資金繰り・金融機関からの信用評価・従業員の賞与原資など、あらゆる経営判断の出発点になります。しかし、いざ決算月が近づくと本業の業務と並行して書類をそろえ、数字を締め、税務調整を行う──その負荷は想像以上です。とくに中小企業では、社長ご自身が経理も兼務しているケースが多く、「もっと早く動けば良かった」と後悔する声を毎年のように耳にします。そこで本稿では、決算月が 1〜3 か月先に迫った段階で必ず押さえておきたい 5 つの準備項目を、チェックリスト形式で整理しました。「売掛金と在庫の棚卸しは済んでいるか」「未払費用・引当金は漏れなく計上したか」「消費税の簡易課税から原則課税への変更を検討すべきか」など、項目ごとに準備手順と判断基準を具体的に解説します。業種・規模を問わず使える汎用フォーマットも添付していますので、手元のエクセルやクラウド会計に当てはめながら読み進めていただければ、決算準備が“作業”から“利益を守る戦略”へと変わるはずです。